"פ פקודת מס הכנסה כל אדם חייב בהגשת דו"ח שנתי, אך עם זאת בתקנות נקבעים פטורים מרובים מחיוב זה, בינהם פטור לשכיר עד תקרה מסוימת ופטור לבעל הכנסות פסיביות, עד תקרה מסוימת.
למרות הפטורים הללו, לכל אדם בישראל מומלץ לבדוק נושא של הגשת דוח שנתי.
כאן אדבר על נושא של רווחי הון והפסדי הון והשפעת גבול ההתיישנות של הגשה רטרואקטיבית.
נכון להיום, כמעט לכל אדם יש תיק ני"ע בבנק או במוסד בנקאי אחר.
ככל השקעה בנקאית, גם מרווחי ההון דהיינו, מרווחי ניירות הערך יורד מס בצורה אוטומטית.. לפעולה זו קוראים ניכוי מס במקור והיא זהה לתהליך המתרחש אצל כל שכיר ממשכורתו.
חשוב לזכור כי הבנק אינו עורך קיזוז של הפסדי הון.
קיזוז הפסדי הון מפחית את רווחיההון, כך שבדיעבד הבנק מוריד עודף מס ממה שהיית צריך לשלם בפועל.
ב2003 השתנה סעיף קיזוז הפסדי הון וניתן נכון להיום לקזז אותם ללא הגבלת שנים.
עד 2003 ניתן היה לקזז רק כ7 שנים קדימה.
עם זאת, למרות השינוי בחוק עדיין רוב האנשים מוצאים עצמם נתקעים בגבול 6-7 השנים.
נכון להיום הדרך החוקית היחידה לקיזוז הפסדי הון ובכלל לרישום ההפסדים על מנת שיעמדו לצרכי השנים הבאות היא באמצעות הגשת דו"ח שנתי.
למה מרבית האנשים שאינם מגישים לכל שנה דוח, מוצאים עצמם נתקעים בכל זאת בגבול 6-7 שנים
משום שבמידה ולא הגשת בעבר, מותר לך להגיש אחורה רק 6-7 שנים.
חשוב לזכור כי עלולות להיות שנים בהן לאדם בתיק נצברים הפסדי הון גדולים שלא את כולם ניתן לקזז בשנה המדוברת.
למשל משבר 2008, הוליד ללא מעט אנשים הפסדי ענק.
עד שנת 2014 חייב אדם לדווח על הפסדים אלה.
אם לא דיווח עליהם לא יוכל בעתיד לקזזם.
דוגמא לכך
ניר שכיר בעל תיק ני"ע בבנק.
לא הגיש דוח שנתי.עבור אף שנה
ב2011 מכר בית ברווח ונאלץ לשלם מס שבח. ב2012 פנה אל משרדנו לבדיקה.
בבדיקה שביצענו בתיק ניירות הערך שלו נרשמו הפסדים בסך חצי מליון , עליהם, כאמור, לא דיווח. נמצא כי כ200 אלף מתוכן שייכות ל2003-2004- שנים מחוץ לגבול ההתיישנות.
בזריזות הגיש משרדנו דוח- בו דיווח אחורה על ההפסדים הנותרים וקיזז את מס שבח,
לכן, חשוב ביותר להגיש דוח לא רק בשביל החזר- אלא בשביל העתיד.
חשוב לזכור שחוקי המס, מתעדכנים ומשתנים כל הזמן- זאת בשל השפעת המדיוניות המוניטרית. כדאי לבדוק את הצורך שלכם בהגשה.
עם כל הצער בעולם ועם כל הקשרים הטובים של איש המקצוע שלך- גם מנהל חוליה או פקיד שומה עצמו אינו יכול להזין שומה שהמחשב חוסם מלקבלה.
